XX地方税务局XX税务分局对征收系统
权限管理和若干风险点的自查工作情况汇报
根据省地方税务局《关于抓紧开展对登记、核定、申报若干风险点自查工作的通知》（X地税征科便函【2011】76号）以及《预告》的要求，XX税务分局高度重视，专门成立了以主管副分局长为组长、分管副分局长为副组长的“自查工作领导小组”，认真抓好自查工作，现将自查情况汇报如下：
一、对征收系统权限管理的自查情况
我们认真对照X地税发〔2011〕48号文件的要求，对《省地方税务局征收系统权限管理暂行办法》的落实情况逐一进行自查。
一直以来，XX税务分局能够高度重视征收系统的权限管理，加强风险的防范工作。XX税务分局现有干部职工30人，按照《省地方税务局征收系统权限管理暂行办法》的规定，对需要使用征收系统的人员共30人，能够严格按一人一码且不重复使用的原则设置其操作员代码，现有代码为两类：干部职工代码、协税人员代码。对于使用征收代码的操作人员权限的管理，首先定向为所在的XX税务分局，然后对照每个人员所在各个职能岗位范围设置权限，并根据人员的实际工作需要，正确赋予相应的普通角色或风险角色，确保其角色与实际工作岗位一致。
在实际工作中，我们严格要求分局人员，正确使用征收系统权限，一是不能随意授权，一切需要审批的工作，必须通过文书审批；二是严格分开不相容的功能模块，杜绝一个人同时拥有不相容的功能现象；三是加强风险教育，提高干部职工和协税员的风险防范意识，高度重视税收执法风险，认真防范。
经自查，XX税务分局没有发现违规设置和使用征收系统权限的情况。
二、对登记、核定、申报若干风险点自查情况
我们认真对照X地税征科便函【2011】76号文件的要求，认真开展对登记、核定、申报若干风险点的自查。自查工作按照文件要求的自查对象逐一对照进行。
（一）自查工作的开展情况
XX税务分局现有在管纳税户 户，其中自行申报缴税方式的纳税户 户，定期定额缴税方式的纳税户 户，社保费缴费户 户。10月13—23日，分局“自查工作领导小组”安排全体税收管理员，对所有的在管业户都进行了全面的、认真的自查。
（二）对照检查对象，在自查中发现的问题
1、今年被认定为非正常户的纳税人
XXX税务分局今年没有发生被认定为非正常户的纳税人。在今年4—6月份期间，我们组织税收管理员对各辖区的非正常户进行了认真的清理工作，对原来认定为非正常户的43户纳税人，实行逐户到实地检查和到各镇的经济办核查的方法，了解这43户非正常户的实际情况。经调查核实，这43户早期被认定为非正常户的纳税户都已经不存在。我们及时向市局征管部门申请解除这些纳税人的“非正常户”，同时对这43户纳税户办理了注销税务登记手续。
2、今年办理过停业且仍处于停业状态的纳税人
XX税务分局今年办理过停业且仍处于停业状态的纳税人，有两户（纳税人名称：XX 税收管理员：XX）。
3、未有税种核定记录的正常状态纳税人
经自查发现，XX税务分局截止2012年10月20日，已经办理税务登记的，但未有税种核定记录且属于正常状态纳税人28户。
4、近三个月未进行纳税申报的正常状态纳税人
经过认真的自查工作，XX税务分局没有发现未进行纳税申报的正常状态纳税人，在管的纳税人均能按照税法规定，自觉办理申报纳税手续。
5、扩大检查对象——对批量扣税未清缴情况自查
除了按照省局的要求做好上述四个对象的检查工作以外，我们还结合实际，扩大检查对象，对实行定期定额缴税方式的纳税户进行纳税情况检查。XX税务分局现有实行定期定额缴税方式的纳税人 户，这些纳税户都应在银行办理储税帐户进行扣税。
在每月的批量扣税之后，总有部分纳税人的账户余额不足，未能清缴欠税。经自查发现，截止2012年10月20日，共有已经进行批量扣税申报而未能清缴欠税的纳税人65户。
（三）整改措施
针对上述在自查中发现的问题，XX税务分局领导班子非常重视。10月24日上午，分局领导班子认真剖析存在问题的原因，并对照问题，逐一分析，制定了整改措施：
1、非正常户的认定工作
今后对非正常户的认定工作，必须严格按照《征管法》的要求，必须先到户检查，对真正符合“非正常户”条件的纳税人，按规定办理审批手续认定为“非正常户”；同时，对被认定为非正常户的纳税人，管理人员必须定期到户核查，一旦发现非正常户条件发生变化，应立即上报取消非正常户，并及时通知纳税人认真履行申报纳税的义务。
2、办理了停业且仍处于停业状态的纳税人管理工作
对自查出来的今年办理了停业且仍处于停业状态的纳税人，属于迳口镇的业户，税收管理员为骆少岸。在 10月19日 ，副分局长XX带领税收管理员XXX\XXX，进行调查核实，纳税人 由于 原因，现仍处于停特状态。
今后，对于办理停业的纳税人，在停业状态期间，应实施不定期到户核查，一旦发现纳税人有实际生产经营的情况，应立即解除其停业，恢复正常户，并要求纳税人办理申报纳税。
3、未有税种核定记录的正常状态纳税人的管理工作
对在自查中发现的未有税种核定记录的正常状态纳税人，经认真审核，这28户的纳税人，有16户纳税户属于报账或上级汇缴单位，在当地没有办理申报纳税的事项；1户属于破产清算税务登记；9户纳税人属于农村种养的个体业户；2户属于社保费缴费户。经核对有关税收法律法规，我们认为，这28户办理税务登记的纳税人，没有办理申报纳税的事项，故不需要进行纳税核定。
今后，对办理税务登记的纳税人，应认真做好涉税事项的审核工作，及时进行应纳税种的核定，为纳税人正确办理申报纳税和税收后续管理奠定坚实的基础。
4、未进行纳税申报的正常状态纳税人管理工作
今后，我们应加强对纳税申报的检查和监督，对于正常状态纳税人，一旦发现有申报异常的情况，应该立刻采取有效措施，进行催报催缴。对发现纳税人近三个月未进行纳税申报的情况，税管员必须向分局班子作出书面的情况汇报，详细说明未申报的原因、税管员的处理意见和采取的措施。同时，我们建议系统开发研究中心，对纳税人未能按时办理纳税申报的，在系统中有提醒功能，对连续三个月未进行纳税申报的，系统除有提醒之外，应反馈到分局领导的界面，对连续六个月以上未进行纳税申报的，应反馈到市局。
5、对批量扣税未清缴情况
对于已经进行批量扣税申报而未能清缴欠税的纳税人65户，我们要求税收管理人员立即发出催缴欠税通知书，敦促纳税人务必在本月26日前（本月的征收期内）清缴欠税。
今后，我们应加强对批量扣税未清缴情况的检查和监督，对批量扣税户未能及时清缴的情况，应该立刻采取有效措施进行催缴。对发现纳税人有三个月未清缴欠税的情况，税管员必须向分局班子作出书面的情况汇报，详细说明未清缴的原因、税管员的处理意见和采取的措施。我们建议系统开发研究中心，对纳税人未能及时清缴欠税的，在系统中有提醒功能，对连续三个月未清缴欠税的，系统除有提醒之外，应反馈到分局领导的界面，对连续六个月以上未清缴欠税的，应反馈到市局。
（四）取得的效果
通过这次对登记、核定、申报若干风险点的自查，我们取得了很好的效果，进一步规范了税务登记、税收核定、纳税申报和税收清缴等各项工作，很大程度地降低了税务人员的税收执法风险，也规范的税收秩序，严肃了税收法纪，使XX税务分局的税收工作迈出了一个新步伐。
二〇一二年十月二十五日
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