工会内部财务控制管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范工会财务行为，提高工会财务管理质量，加强内部控制，有效防范和管控经济活动风险，使工会在企业改革、发展、稳定的大局中，更好地担负起自身的各项基本职责。根据上级有关文件精神，结合本单位工会实际，特制定本管理办法。
第二条 工会主席对内部控制的建立健全和有效实施负责。财务工作在集体领导和分工负责的原则下，按规定权限审批。财务部门负责财务管理体制、经费使用等方面制度的起草和解释工作。涉及资金分配和管理办法的制定等，应事先征求财务部门的意见。
第三条 院工会应结合实际情况，建立健全内部财务会计管理制度，主要包括：预决算、经费收支、货币资金、基建工程、设备采购、固定资产和票据管理制度等。
第四条 内部控制关键岗位主要包括预、决算业务、收支业务、固定资产的采购和管理、建设项目管理以及内部监督等。经济活动的决策、执行和监督要相互分离。应当明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
第五条 内部财务控制措施一般包括：预算、不相容岗位分离、内部授权审批、业务流程、资产、会计系统、票据、信息技术等项控制。
第二章 会计机构和人员
第六条 工会应设置独立会计机构，并配备专业会计人员，会计和出纳必须分设。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，掌握有关业务知识和具备相应业务能力。每年按规定时间接受继续教育。从事电算会计岗位的人员，必须取得《会计电算化初级合格证书》。
第七条 建立会计人员岗位责任制，明确各会计岗位职责。岗位限制条件主要包括：出纳不得兼管总账报表、稽核会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作；非出纳人员不得经管现金、有价证券和票据；实现会计电算化的，会计、出纳不得兼任系统管理员；管理《工会经费收入专用收据购领证》的不得保管、发放《工会经费收入专用收据》，保管、发放《工会经费收入专用收据》的不得保管财务专用章。
第八条 会计人员的任用应当按照《会计法》的要求实行回避制度。单位领导和会计机构负责人的近亲属不得在本单位从事会计工作，会计人员近亲属不得在同一会计机构从事会计工作。需要回避的近亲属包括：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
第九条 会计核算、原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报告、会计工作交接和会计档案管理，严格按照《工会会计制度》和会计基础工作规范等有关规定执行。
第三章 预算及收支控制
第十条 预算编制应当做到程序合法、方法科学、编制及时、数据准确。严格执行有关预算管理职权、收支范围、编制审批、执行调整的规定。
第十一条 预算编制要遵循“统筹兼顾、保证重点，量入为出、收支平衡，真实合法、精细高效”的原则，结合本年度工作任务编列，并细化支出项目，落实到执行部门。本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。
第十二条 工会本级预算、决算草案，必须经工会委员会集体讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批或备案。
第十三条 经费收支要实行“工会主席一支笔”制度，各项费用项目审批、会计人员、经办人员、资产保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
第十四条 严格执行“收支两条线”的管理规定，按照《工会法》和相关制度规定，组织各项收入，严格按照经费分成比例及时、足额上缴和返拨基层经费，各项收支一律纳入预算管理。其他部门和个人未经批准不得办理收款业务，严禁设立账外账和“小金库”。
第十五条 完善支出管理流程，明确审批、审核、支付核算等岗位的职责权限。
1、加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得超越权限审批。
2、加强支出审核控制。审核各类付款凭证及其附件，是否真实、合规、完整，审批手续是否齐全，是否符合有关财务规定，支出项目是否在核定的预算额度内，与支出业务相关的经济合同和专项报告应当交财会部门备案。
3、加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支票应当进行备查登记。
4、加强重大支出项目的控制，如：基本建设、维修改造、采购、投资、借款及其它大额支出项目等，必须进行可行性论证，结合本级工会财力量力而行，并通过工会委员会或职工代表大会集体研究决定。
第十六条 各类专项资金要严格按预算申报项目使用，做到专款专用，资金支出坚持当年拨入当年使用的原则，不得改变资金使用范围，不得滞留、截留和挪用。
第四章 货币资金控制
第十七条 根据经费独立原则，院工会凭社团法人登记证书，应开设银行基本存款账户，进行独立核算。
第十八条 建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离和定期轮岗规定落实到位。
1、严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员，要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。
2、按规定应当由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续，使用财务专用章必须履行相关的审批手续并进行登记。
3、担任出纳的人员应当具备会计从业资格。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记和对账工作。
第十九条 严格控制大宗现金的使用，经济往来超过现金结算起点的业务应当通过转账结算。使用现金应当符合《现金管理条例》规定的范围，库存现金超过核定的限额要及时送存银行。不得“坐支”现金，不得以“白条抵库”，不得挪用和私借现金。
第二十条 银行账户的开立、使用、变更与撤销，应当遵守《人民币银行账户管理办法》的规定。开立的账户不准出租、出借或转让给其他单位或个人。
第二十一条 加强货币资金的核查控制。稽核人员应当不定期抽查盘点库存现金，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项，应当及时向会计机构负责人报告。
第五章 固定资产控制
第二十二条 建立健全固定资产购置、保管、领用审批、登记记录、盘点清查等管理制度。明确固定资产使用和保管责任人；固定资产的调剂、出租、出借、处置以及对外投资的程序、审批权限和责任；以及工作人员调岗、离职、退休前，办清所使用的固定资产归还手续。
第二十三条 建立固定资产总账、明细账和卡片，及时、全面、准确反映固定资产状况。定期对固定资产进行清查盘点，每年年终决算前至少盘点一次，确保账账、账卡、账物相符。
第二十四条 严格固定资产处置的报批程序。调出、变卖、投资、损失、报废、盘亏等减少固定资产的处置，由单位资产使用部门提出申请，报单位资产管理部门审核鉴定批准。
第二十五条 严禁用工会行政性资产对外担保。若法律另有规定的，必须经工会委员会（或职工代表大会）办公会议同意，并报上级主管工会批准后，方可实行。
第六章 附 则
第二十六条 违反本管理办法的，对责任人或相关部门，视情节轻重分别给予警告或者通报批评，降低相关评先等次或取消评先资格的处罚。
第二十七条 本管理办法自发布之日起施行。
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